Doel en omschrijving van het vak
Omzetbelasting betalen wij bij vrijwel elke aankoop die wij op een dag doen. Het is daarom niet verwonderlijk dat deze belasting de Staat veel geld oplevert. Vanuit maatschappelijk oogpunt bezien is derhalve sprake van een belangrijke belasting. In het kader van dit vak wordt aandacht besteed aan de vraag welke omzetbelastingvarianten bestaan, wie binnen ons huidige stelsel van de omzetbelasting belastingplichtig is, waarover wordt geheven, welke vrijstellingen en tarieven gelden etc. Omdat de omzetbelasting binnen Europa vrijwel volledig is geharmoniseerd, zal de Europese dimensie uitgebreid aan de orde komen. Tevens wordt in dit vak aandacht besteed aan de overdrachtsbelasting. Deze belasting, die wordt geheven ter zake van de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken, hangt sterk samen met de BTW. Een gezamenlijke behandeling van beide belastingwetten in ? vak is derhalve gewenst.
Eindkwalificaties (eindtermen van het vak)
Na afronding van het vak hebben studenten de volgende kwalificaties verworven:
Eindtermen inhoud:
- De student heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW en in de samenhang tussen de BTW en de overdrachtsbelasting.
- De student heeft op hoofdlijnen inzicht in de Europese dimensie van de BTW.
- De student heeft inzicht in de voor- en nadelen van dit stelsel en van andere stelsels van heffing van omzetbelasting;
- De student heeft inzicht in de wijze waarop de Europese richtlijnen met betrekking tot de BTW in de nationale regelgeving zijn ge?lementeerd en de gevolgen daarvan.
- De student heeft terzake van de heffing van omzetbelasting kennis van de volgende onderwerpen: belastingplicht, belastbare feiten, plaats van de prestatie, vrijstellingen, maatstaf van heffing en aftrek van voorbelasting.
Eindtermen vaardigheden:
- De student kan uit een casus op het terrein van de BTW de relevante fiscale problematiek destilleren.
- De student kan met ? of meer studenten samenwerken om tot een oplossing van een fiscaal vraagstuk te komen.
- De student kan gericht zoeken naar opgegeven literatuur/ jurisprudentie in bibliotheek en op elektronische wijze.
- De student kan ten behoeve van een op te lossen onderzoeksvraag open zoeken naar literatuur/jurisprudentie in bibliotheek en op elektronische wijze.
- De student kan arresten op het terrein van de BTW van zowel nationale rechterlijke instanties als van het Hof van Justitie analyseren en daarbij aangeven welke rechtsvragen aan de orde zijn, wat het belang van die rechtsvragen is en hoe de rechter tot zijn oordeel is gekomen. Tevens moet hij die arresten kunnen plaatsen in het licht van de regelgeving en de bedoeling daarvan en ten opzichte van eerdere jurisprudentie.
- De student kan een eigen mening vormen ten aanzien van vraagstukken op de hierv?genoemde terreinen van de BTW en die mening mondeling en schriftelijk weergeven.
- De student kan ten aanzien van een stellingname van een ander op de hierv?genoemde terreinen van de BTW een eigen mening vormen en die stelling mondeling en schriftelijk kritisch becommentari?n.
- De student kan gemotiveerd oplossingen aandragen voor vraagpunten die zich voordoen op onderdelen van de in dit vak behandelde problematiek.
- De student kan zelfstandig juridisch onderzoek uitvoeren naar onderwerpen die zich voordoen op het terrein van de BTW.
- De student kan zelfstandig een probleem oplossen met betrekking tot een andere kostprijsverhogende belasting, waarvan de regelgeving niet in het onderwijs behandeld is.
Coördinator
Belastingrecht@law.leidenuniv.nlNaam: dr. K.M. Braun
Werkadres: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, B217
Telefoon: 071 – 527 7840
Spreekuur: Na afspraak secretariaat
E-mail: k.m.braun@law.leidenuniv.nl
Departement/afdeling
Departement: Fiscale en economisch vakken
Afdeling: Belastingrecht
Adres secretariaat: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, B-211
Openingstijden secretariaat: 9.00 – 16.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840 (algemene vragen moeten worden gesteld via Blackboard)
E-mail: Belastingrecht@law.leidenuniv.nl
Onderwijsvormen
Hoorcolleges
Aantal à 2 uur: 5
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: De te bestuderen literatuur is vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gedownload.
Werkgroepen
Aantal à 2 uur: 5
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: De te bestuderen literatuur en te maken opgaven zijn vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gedownload. Voor dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Andere onderwijsvorm(en)
Geen
Studiemateriaal
Verplicht studiemateriaal
Literatuur: Wordt vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gedownload
Werkboek: Via Blackboard
Reader: Geen
Aanbevolen studiemateriaal
Wordt via Blackboard bekend gemaakt.
Toetsing
Toetsvorm(en)
Schriftelijk tentamen
Werkstuk/paper
Tussentijds werk schriftelijk, via participantensysteem, zie uitleg Blackboard, telt mee voor credit
Mondelinge presentatie/referaat, telt mee voor credit
Inleverprocedures
Volgens participantensysteem (beschreven in het werkboek).
Examenstof
Tot de examenstof behoort de verplichte literatuur, het werkboek en hetgeen behandeld is tijdens hoorcollege, werkgroep en tijdens eventuele andere onderwijsvormen.
Ingangseis
Geen
Rooster
Via de facultaire website: www.law.leidenuniv.nl
Inschrijving
Inschrijving voor de werkgroepen en het participantensysteem kan alléén via de inschrijvingslijsten die vier weken voor aanvang van het vak bij het secretariaat belastingrecht liggen. NB: de inschrijving sluit vóór aanvang van het vak: raadpleeg Blackboard voor de exacte inschrijvingstermijn!’
Aanmelding voor het tentamen via U-twist.
Digitale leeromgeving
Bij dit vak wordt gebruik gemaakt van Blackboard.
Bijzonderheden
Het participantensysteem is van toepassing.