Toegangseisen
Afgeronde bachelorsopleiding fiscaal recht of deelname aan het accent indirecte belastingen.
Beschrijving
In het verdiepingsvak indirecte belastingen (omzetbelasting) wordt dieper ingegaan op de omzetbelasting aan het hand van het thema digitale/nieuwe economie. Dit is een onderwerp wat op internationaal niveau aandacht krijgt onder andere bij de OESO in het thema ‘Base Erosion and Profit Shifting’. Indirecte belastingen lijken daarbij beter bestand tegen de ontwikkelingen in de digitale economie en we zien dan ook een verschuiving van meer heffing via indirecte belastingen in plaats van directe belastingen. Aan de hand van verschillende onderwerpen, gaan wij tijdens de colleges in op de btw-behandeling van verschijnselen die gerelateerd zijn aan deze digitale of nieuwe economie, zoals elektronische diensten, moderne betalingsmethodes (waaronder transacties met bitcoins) en de problematiek rondom vouchers en waardebonnen. Tevens zal er aandacht zijn voor thema’s als Tax Assurance en Horizontaal Toezicht.
Leerdoelen
Doel van het vak:
Dit vak kent de volgende leerdoelen met betrekking tot de heffing van btw:
1. Begrijpen van het systeem van de btw en het beheersen en kunnen toepassen van de regelgeving bij het oplossen van casus;
2. Begrijpen waarom in Europees verband is gekozen voor het btw-stelsel en begrijpen van de gevolgen van deze keuze. Verkrijgen van inzicht in de voor- en nadelen van dit stelsel en van andere stelsels van heffing van omzetbelasting;
3. Inzicht hebben in de wijze waarop de Europese richtlijnen met betrekking tot de btw in de nationale regelgeving zijn geïmplementeerd.
Dit vak kent de volgende leerdoelen met betrekking tot het verwerven van (academische) vaardigheden:
1. Gericht en open zelfstandig jurisprudentie en literatuur kunnen opzoeken en vinden;
2. Leren begrijpen van arresten op het terrein van de btw van zowel nationale rechterlijke instanties als van het Hof van Justitie van de Europese Unie. Het kunnen destilleren van de rechtsvra(a)g(en) in een casus; begrijpen wat het belang van die rechtsvra(a)g(en) is, een arrest kunnen plaatsen in het licht van de regelgeving en de bedoeling daarvan, alsmede ten opzichte van eerdere jurisprudentie kunnen onderscheiden hoe de rechter tot zijn oordeelsvorming komt;
3. Kunnen vormen van een mening over vragen met betrekking tot de btw en deze schriftelijk en mondeling kunnen onderbouwen en weergeven.
4. Het zelfstandig uitvoeren van een wetenschappelijk onderzoek dat resulteert in een wetenschappelijke annotatie, een AG-conclusie en een reactie op een door een medestudent geschreven AG-conclusie (het laatste stuk alleen voor de 6-puntsvariant) over een door ons aan u toegekend onderwerp.
In de cursus wordt getraind op schriftelijke en mondelinge uitdrukkingsvaardigheid. Naast het inleveren van de uitwerkingen van de casus en het schrijven van een paper wordt studenten tijdens de werkgroepen gevraagd hun standpunt mondeling toe te lichten.
Met name in de hoorcolleges, maar soms ook in de werkgroepen, word(t)(en) steeds één of enkele arrest(en) uitgebreid behandeld. Jurisprudentie en artikelen worden niet in een reader aangeboden, maar moeten zelf worden opgezocht. Van het zelf opzoeken van literatuur gaat een leereffect uit. Voor het behalen van het creditpunt binnen het participantensysteem (alleen voor studenten fiscaal recht en studenten die het accent indirecte belastingen volgen), moet de opgezochte literatuur kunnen worden getoond.
Na afronding van het vak hebben studenten de volgende kwalificaties verworven:
Eindtermen inhoud:
1. U heeft inzicht in de wijze waarop de Europese BTW-richtlijnen en Verordeningen met betrekking tot de BTW in de nationale regelgeving zijn geïmplementeerd en de gevolgen daarvan.
2. U heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW ten aanzien van internationale dienstverlening, alsmede de wijze waarop Europese jurisprudentie hier op van invloed kan zijn.
3. U bent bekend met nieuwe betalingsvormen en de mogelijke BTW-consequenties die daaraan verbonden zijn.
4. U heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW ten aanzien van vouchers en kortingskaarten.
5. U heeft kennis gemaakt met de wijze waarop in het bedrijfsleven invulling wordt gegeven met tax control systems ten aanzien van BTW. Tevens wordt stilgestaan bij controle-aanpak door de belastingdienst.
Eindtermen vaardigheden:
1. Over de in de colleges aan de orde gekomen onderwerpen kunt u uit zowel nationale als Europese arresten de relevante fiscale problematiek destilleren en daarbij aangeven welke rechtsvragen aan de orde zijn, wat het belang van die rechtsvragen is en hoe de rechter tot zijn oordeel is gekomen. Tevens moet u die arresten kunnen plaatsen in het licht van de regelgeving en de bedoeling daarvan en ten opzichte van eerdere jurisprudentie.
2. U kunt een eigen mening vormen ten aanzien van vraagstukken op de hiervóór genoemde terreinen van de BTW en die mening mondeling en schriftelijk weergeven.
3. U kunt zelfstandig wetenschappelijk onderzoek uitvoeren dat resulteert in een wetenschappelijke annotatie en een advies aan het Hof van Justitie in de vorm van een AG-conclusie.
Rooster
Kies voor bachelor en master.
Onderwijsvorm
Hoorcolleges
Aantal á 2 uur: 6
Namen docenten: informatie docenten volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: De vóór aanvang van het hoorcollege te bestuderen literatuur is vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gebruikt.
Werkgroepen
Aantal á 2 uur: 5.
Namen docenten: informatie docenten volgt later
Voor dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Andere onderwijsvorm(en)
- Geen.
Toetsing
Wetenschappelijke annotatie
Advies aan het Hof van Justitie in de vorm van een AG-conclusie
Reactie op een AG-conclusie van een medestudent (alleen in de 6-puntsvariant)
Tussentijds werk schriftelijk, via participantensysteem, zie uitleg Blackboard, telt mee voor credit
Blackboard
Bij dit vak wordt gebruik gemaakt van Blackboard.
Literatuur
Verplicht studiemateriaal
BTW en e-commerce, Auteurs: Heezen en Merkx, Drukker: Kluwer 2016
ISBN 9789013135664, Prijs € 36,50
http://www.wolterskluwer.nl/shop/btw-en-e-commerce/prodNPBTWCOMM.html?gclid=COOfgt3Sn8wCFckaGwodZn4M8g
Reader:
Kan worden gedownload via Blackboard
Aanmelden
De aanmelding verloopt via uSis.
Contact
Vakcoördinator: Mevr. mr. dr. M.M.W.D. Merkx
Werkadres: Steenschuur 25
Bereikbaarheid: Na afspraak per e-mail
Telefoon: 071 – 527 7840
E-mail: m.m.w.d.merkx@law.leidenuniv.nl
Instituut/afdeling
Instituut: Fiscaal en economische vakken
Afdeling: Belastingrecht
Kamernummer secretariaat: B2.11
Adres secretariaat: Steenschuur 25, 2311 ES Leiden
Openingstijden: Dagelijks van 9.00 – 16.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840
Opmerkingen
Geen.