Toegangseisen
Bachelor Fiscaal recht (zie ook OER).
Beschrijving
In dit vak wordt een verdieping aangebracht van de kennis die de studenten in het bachelorvak ‘internationaal belastingrecht’ hebben opgedaan. Nadat de kennis die is opgedaan in de bachelorfase tijdens de inleiding van dit vak is geactiveerd, wordt ingegaan op de plaats van belastingverdragen in de nationale en internationale rechtsorde en de methoden om belastingverdragen en het commentaar op het OESO-modelverdrag te interpreteren (meta-interpretatie). Hierbij wordt de aandacht gericht op het Weense verdragenverdrag en overige bronnen van internationaal publiekrecht. De overige weken ligt de nadruk op het materiële internationale belastingrecht, waarbij vooral wordt ingegaan op de wijze waarop belastingverdragen heffingsrechten verdelen wanneer meerdere staten belastingjurisdictie claimen over bepaalde bronnen van inkomen. Onontbeerlijk hierbij is een grondige behandeling van belangrijke internationaalrechtelijke concepties als ‘vaste inrichting’, ‘winstallocatie’, ‘transfer pricing’ en ‘voorkomingsmethoden’. Tevens zullen complexe driehoeksverhoudingen aan de orde komen welke mede aan de hand van diverse uitspraken van de Hoge Raad worden besproken. Tot slot zal een gastcollege worden verzorgd door een medewerker van het Ministerie van Financiën over onderling overlegprocedures. Dit vak vormt de basis voor het gebonden keuzevak ‘belastingverdragen’ waarin een aantal van de behandelde thema’s verder wordt uitgediept.
Leerdoelen
Doel van het vak:
Doel van het vak is de verdieping van de kennis, inzichten en vaardigheden van studenten met betrekking tot het internationaal belastingrecht.
Eindkwalificaties (eindtermen van het vak)
Na afronding van het vak hebben studenten de volgende kwalificaties verworven:
Eindtermen inhoud
- De student heeft grondige kennis van de buitenlandse belastingplicht in de Nederlandse heffingswetten en van de eenzijdige regels ter voorkoming van dubbele belasting.
- De student heeft grondige kennis van de toewijzing van heffingsrechten onder belastingverdragen en in de interpretatie van belastingverdragen.
- De student heeft inzicht in de algemene leerstukken van internationaal belastingrecht.
- De student is vertrouwd met de vragen die spelen rondom de plaats van belastingverdragen in de Nederlandse en internationale rechtsorde.
Eindtermen vaardigheden
- De student is in staat om literatuur, (fiscaal)juridische bronnen en complexe cases die betrekking hebben op het internationale belastingrecht diepgaand en in onderling verband te analyseren en te interpreteren.
- De student is in staat om zich, op basis van wetenschappelijk verantwoorde feiten en gegevens, en op basis van een verantwoorde en controleerbare afweging zelfstandig een mening te vormen over internationaal-fiscaalrechtelijke vraagstukken.
- De student is in staat om actief deel te nemen aan een wetenschappelijk debat op het gebied van het internationaal belastingrecht.
Rooster
Kies voor propedeuse of bachelor en master.
Onderwijsvorm
Hoorcolleges
Aantal à 2 uur: 10
Namen docenten: zie Blackboard
Vereiste voorbereiding door studenten: Bestudering van de voorgeschreven literatuur
Werkgroepen
Aantal à 2 uur: 10
Namen docenten: Zie Blackboard
Vereiste voorbereiding door studenten: Bestudering van de voorgeschreven literatuur en maken en vooraf inleveren van de voorgeschreven opdrachten.
Andere onderwijsvorm(en)
Geen.
Toetsing
Toetsvorm(en)
Schriftelijk tentamen
Tussentijds werk schriftelijk, via participantensysteem, zie uitleg Blackboard
Inleverprocedures
Schriftelijk werk via Blackboard
Examenstof
Tot de examenstof behoort de verplichte literatuur, het werkboek en hetgeen behandeld is tijdens hoorcollege, werkgroep en tijdens eventuele andere onderwijsvormen.
Blackboard
Bij dit vak wordt gebruik gemaakt van Blackboard.
Literatuur
Verplicht studiemateriaal
Literatuur:
C. van Raad, Studenteneditie Cursus belastingrecht (Internationaal Belastingrecht), laatste editie
Teksten Internationaal en EG belastingrecht, meest recente editie
Pocket Belastingwetten, meest recente editie
Aanvullende literatuur opgenomen in het werkboek
Werkboek:
Via Blackboard.
Reader:
Geen.
Aanbevolen studiemateriaal
Geen.
Aanmelden
De aanmelding verloopt via uSis en inschrijflijsten secretariaat.
Contact
Vakcoördinator: Mr. R. Hamers,
Werkadres: Steenschuur 25,
Bereikbaarheid: Na afspraak per e-mail
Telefoon: 071 – 527 7840
E-mail: r.hamers@law.leidenuniv.nl
Instituut/afdeling
Instituut: Fiscale en economische vakken
Afdeling: Belastingrecht
Kamernummer secretariaat: B-211
Openingstijden: Dagelijks van 9.00 – 16.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840
E-mail: belastingrecht@law.leidenuniv.nl
Opmerkingen
Het participantensysteem is van toepassing. Zie voor een toelichting daarover, de studentenpagina van de facultaire website.
Contractonderwijs
Belangstellenden die deze cursus in het kader van contractonderwijs willen volgen (met tentamen), kunnen meer informatie vinden over kosten, inschrijving, voorwaarden, etc. op de website van Juridisch PAO.