Toegangseisen
Eerstejaarsvak Belastingrecht
De deelnemer dient bij de Faculteit der Rechtsgeleerdheid van de Universiteit Leiden als student te zijn ingeschreven voor één van de navolgende bacheloropleidingen: Fiscaal recht, Notarieel recht, Rechtsgeleerdheid monodisciplinair, Rechtsgeleerdheid en Economie, Rechtsgeleerdheid en Bedrijfswetenschappen, Rechtsgeleerdheid en International Business Law.
Beschrijving
Omzetbelasting betalen wij bij vrijwel elke aankoop die wij op een dag doen. Het is daarom niet verwonderlijk dat deze belasting de Staat veel geld oplevert. Vanuit maatschappelijk oogpunt bezien is derhalve sprake van een belangrijke belasting. In het kader van dit vak wordt aandacht besteed aan de vraag welke omzetbelastingvarianten bestaan, wie binnen ons huidige stelsel van de omzetbelasting belastingplichtig is, waarover wordt geheven, welke vrijstellingen en tarieven gelden etc. Omdat de omzetbelasting binnen Europa vrijwel volledig is geharmoniseerd, zal de Europese dimensie uitgebreid aan de orde komen. Tevens wordt in dit vak aandacht besteed aan de overdrachtsbelasting. Deze belasting, die wordt geheven ter zake van de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken, hangt sterk samen met de BTW. Een gezamenlijke behandeling van beide belastingwetten in één vak is derhalve gewenst.
Leerdoelen
Doel van het vak:
Zie beschrijving.
Inhoud (kennis en inzicht)
1. U heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW en in de samenhang tussen de BTW en de overdrachtsbelasting.
2. U heeft op hoofdlijnen inzicht in de Europese dimensie van de BTW.
3. U heeft inzicht in de voor- en nadelen van dit stelsel en van andere stelsels van heffing van omzetbelasting. U heeft inzicht op de effecten van de toepassing van de vrijstelling op maatschappelijke voorzieningen, gevolg van niet-heffing voor de staatskas en de particuliere burgers;
4. U heeft inzicht in de wijze waarop de Europese richtlijnen met betrekking tot de BTW in de nationale regelgeving zijn geïmplementeerd en de gevolgen daarvan.
5. U heeft ter zake van de heffing van omzetbelasting kennis van de volgende onderwerpen: belastingplicht, belastbare feiten, plaats van de prestatie, vrijstellingen, maatstaf van heffing en aftrek van voorbelasting.
6. U heeft ter zake van de heffing van overdrachtsbelasting op hoofdlijnen kennis van de volgende onderwerpen: belastingplicht, belastbaar feit, maatstaf van heffing en de vrijstelling overdrachtsbelasting indien sprake is van heffing van zowel BTW als overdrachtsbelasting (samenloopvrijstelling).
Academische vorming en professionele vaardigheden (optioneel participantensysteem):
1. U kunt uit een casus op het terrein van de BTW en de overdrachtsbelasting de relevante fiscale problematiek destilleren.
2. U kunt arresten op het terrein van de BTW van zowel nationale rechterlijke instanties als van het Hof van Justitie analyseren en daarbij aangeven welke rechtsvragen aan de orde zijn, wat het belang van die rechtsvragen is en hoe de rechter tot zijn oordeel is gekomen. Tevens moet hij die arresten kunnen plaatsen in het licht van de regelgeving en de bedoeling daarvan en ten opzichte van eerdere jurisprudentie.
3. U kunt een eigen mening vormen ten aanzien van vraagstukken op de hiervóór genoemde terreinen van de BTW en die mening mondeling en schriftelijk weergeven.
4. U kunt gemotiveerd oplossingen aandragen voor vraagpunten die zich voordoen op onderdelen van de in dit vak behandelde problematiek.
5. U kunt met één of meer studenten planmatig samenwerken om tot een oplossing van een fiscaal vraagstuk te komen.
6. U kunt op hoofdlijnen een analyse geven van de problematiek die kan spelen bij de samenloop van de heffing van BTW en van overdrachtsbelasting.
NB Deelname aan het participantensysteem is niet verplicht, maar wordt sterk aangeraden. Het biedt training in de volgende vaardigheden: projectmatig werken, samenwerken en mondeling en schriftelijk communiceren.
Rooster
Zie MyTimetable.
Onderwijsvorm
In het kader van de ontwikkeling naar blended onderwijs worden fysieke onderwijsvormen gecombineerd met of vervangen door online onderwijsvormen.
Weblectures/hoorcolleges
Aantal à 2 uur: 6
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: de te bestuderen literatuur wordt via Brightspace bekend gemaakt.
Werkgroepen
Aantal à 2 uur: 6
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: de te bestuderen literatuur en te maken werkgroep-opgaven kunnen via Brightspace worden gedownload.
Andere onderwijsvorm(en)
Nader te bepalen.
Toetsing en weging
Toetsvorm(en)
Het participantensysteem is van toepassing.
Summatieve toetsing:
- schriftelijk (digitaal) tentamen
Afhankelijk van het aantal studenten dat (her)tentamen doet, kan in plaats van het houden van een schriftelijk/digitaal tentamen ook worden gekozen voor een mondeling examen.
Summatieve toetsing met formatieve feedback:
tussentijds schriftelijk werk, via participantensysteem, zie uitleg Brightspace, telt mee voor bonuspuntensysteem.
het bonuspunt komt te vervallen wanneer niet is deelgenomen aan het tentamen
Inleverprocedures
Volgens participantensysteem (zoals wordt toegelicht in Brightspace).
Examenstof
Tot de examenstof behoort de verplichte literatuur, de werkgroepopgaven en hetgeen behandeld is tijdens de hoorcolleges, werkgroepen en tijdens eventuele andere onderwijsvormen.
Regeling herkansen voldoendes
Op dit vak is de regeling herkansen voldoendes van toepassing (artikel 4.1.8 e.v. OER). Studenten die bij de eerste kans een voldoende eindcijfer hebben behaald, kunnen onder bepaalde voorwaarden het schriftelijke (eind)tentamen opnieuw afleggen op het reguliere herkansingsmoment. Kijk voor meer informatie op de website > tab ‘Rechtsgeleerdheid’ > ‘Voldoende herkansen’.
Literatuurlijst
Verplicht studiemateriaal
Literatuur:
Wordt via Brightspace bekend gemaakt.
Aanbevolen studiemateriaal
Wordt via Brightspace bekend gemaakt.
Inschrijven
Inschrijving voor het onderwijs en het tentamen verloopt in principe via MyStudymap. Heb je geen toegang tot MyStudymap (gaststudent) kijk dan hier onder het tabblad Rechtsgeleerdheid voor meer uitleg over de inschrijfprocedure in jouw situatie.
Eerst inschrijven voor het vak en daarna via Brightspace inschrijven voor het participantensysteem;
Inschrijving in participantengroep sluit voor aanvang van het vak, raadpleeg Brightspace voor de exacte sluitingsdatum;
Contact
Vakcoördinator: mevr. mr. N. Oudkhoul
Werkadres: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, Leiden
Telefoon: 071 – 527 7840
Spreekuur: Na afspraak secretariaat
E-mail: n.oudkhoul@law.leidenuniv.nl
Instituut/afdeling
Instituut: Fiscale en economisch vakken
Afdeling: Belastingrecht
Adres secretariaat: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, B2.11
Openingstijden secretariaat: 9.00 – 17.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840 (algemene vragen moeten worden gesteld via Brightspace)
E-mail: belastingrecht@law.leidenuniv.nl
Opmerkingen
Deeltijdonderwijs mogelijk.