NB: De Universiteit Leiden neemt niet langer deel aan het accent indirecte belastingen. Het is dus niet langer mogelijk om je via de Universiteit Leiden in te schrijven voor het accent. Heb je hier vragen over, neem dan contact op met de studieadviseur of de afdeling belastingrecht@law.leidenuniv.nl.
Toegangseisen
Bachelor Fiscaal recht (zie ook OER).
In de Master Fiscaal Recht volgt u twee ‘gebonden’ keuzevakken; één in semester 1, blok 2 en één in semester 2, blok 4. In blok 2 kiest u verplicht tussen het vak Verdieping BTW (23034022) of het vak Vennootschapsbelasting (23034020). In blok 4 kiest u verplicht tussen het vak Belastingverdragen (23034071) of Keuzevak Buitenland (23967998).
Beschrijving
In het verdiepingsvak indirecte belastingen (omzetbelasting) wordt dieper ingegaan op de omzetbelasting aan het hand van het thema digitale economie. Indirecte belastingen lijken beter bestand tegen de ontwikkelingen in de digitale economie en we zien dan ook een verschuiving van meer heffing via indirecte belastingen in plaats van directe belastingen. Aan de hand van verschillende onderwerpen, gaan wij tijdens de colleges in op de btw-behandeling van verschijnselen die gerelateerd zijn aan deze digitale economie, zoals elektronische diensten, e-commerce, moderne betalingsmethodes (waaronder transacties met bitcoins) en de problematiek rondom vouchers en waardebonnen.
Leerdoelen
Doel van het vak:
Dit vak kent de volgende leerdoelen met betrekking tot de heffing van btw:
1. Begrijpen van het systeem van de btw en het beheersen en kunnen toepassen van de regelgeving bij het oplossen van een casus;
2. Begrijpen waarom in Europees verband is gekozen voor het btw-stelsel en begrijpen van de gevolgen van deze keuze. Verkrijgen van inzicht in de voor- en nadelen van dit stelsel en van andere stelsels van heffing van omzetbelasting;
3. Inzicht hebben in de wijze waarop de Europese richtlijnen met betrekking tot de btw in de nationale regelgeving zijn geïmplementeerd.
In dit vak wordt getraind op met name schriftelijke en in beperkte mate mondelinge uitdrukkingsvaardigheid. Naast het inleveren van de uitwerkingen van de casus wordt studenten tijdens de werkgroepen gevraagd hun standpunt mondeling toe te lichten.
Met name in de weblectures/hoorcolleges word(t)(en) steeds één of enkele conclusies en arrest(en) uitgebreid behandeld. Jurisprudentie en artikelen worden niet in een reader aangeboden, maar moeten zelf worden opgezocht. Van het zelf opzoeken van literatuur gaat een leereffect uit.
Na afronding van het vak hebben studenten de volgende kwalificaties verworven:
Leerdoelen inhoud:
1. U heeft inzicht in de wijze waarop de Europese BTW-richtlijnen en Verordeningen met betrekking tot de BTW in de nationale regelgeving zijn geïmplementeerd en de gevolgen daarvan.
2. U heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW ten aanzien van internationale dienstverlening, alsmede de wijze waarop Europese jurisprudentie hier op van invloed kan zijn.
3. U heeft inzicht in het systeem van de heffing van BTW ten aanzien van de levering van goederen bij e-commerce.
4. U bent bekend met nieuwe betalingsvormen en de mogelijke BTW-consequenties die daaraan verbonden zijn.
5. U heeft inzicht in het systeem van heffing van BTW ten aanzien van vouchers en kortingskaarten.
Leerdoelen vaardigheden: (optioneel participantensysteem)
1. Over de in de colleges aan de orde gekomen onderwerpen kunt u uit zowel nationale als Europese arresten alsmede conclusies de relevante fiscale problematiek destilleren en daarbij aangeven welke rechtsvragen aan de orde zijn en wat het belang van die rechtsvragen is. Tevens moet u die arresten en conclusies kunnen plaatsen in het licht van de regelgeving en de bedoeling daarvan ten opzichte van eerdere jurisprudentie.
vinden;
2. U kunt een eigen mening vormen ten aanzien van vraagstukken op de hiervóór genoemde terreinen van de BTW en die mening mondeling en schriftelijk weergeven.
NB Deelname aan het participantensysteem is niet verplicht, maar wordt sterk aangeraden. Het biedt training in de volgende vaardigheden: projectmatig werken, samenwerken en mondeling en schriftelijk communiceren.
Rooster
Zie MyTimetable.
Onderwijsvorm
In het kader van de ontwikkeling naar blended onderwijs worden fysieke onderwijsvormen gecombineerd met of vervangen door online onderwijsvormen.
Weblectures/hoorcolleges
Aantal à 2 uur: 5
Namen docenten: informatie docenten volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: De vóór aanvang van het hoorcollege te bestuderen literatuur is vermeld in het werkboek dat via Brightspace kan worden gebruikt.
Werkgroepen
Aantal à 2 uur: 5
Namen docenten: informatie docenten volgt later
Voor dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Andere onderwijsvorm(en)
- Responsiecollege à 2 uur en eventueel nader te bepalen.
Toetsing en weging
toetsvorm(en)
Op dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Summatieve toetsing:
- Schriftelijk (digitaal) tentamen
*Summatieve toetsing en formatieve feedback:
- Tussentijds schriftelijk werk, via participantensysteem, zie uitleg Brightspace, telt mee voor bonuspuntensysteem.
Afhankelijk van het aantal studenten dat (her)tentamen doet, kan in plaats van het houden van een schriftelijk/digitaal tentamen ook worden gekozen voor een mondeling examen.
Regeling herkansen voldoendes
Op dit vak is de regeling herkansen voldoendes van toepassing (artikel 4.1.8 e.v. OER) voor zover dit vak geen onderdeel uitmaakt van de minor. Studenten die bij de eerste kans een voldoende eindcijfer hebben behaald, kunnen onder bepaalde voorwaarden het schriftelijke (eind)tentamen opnieuw afleggen op het reguliere herkansingsmoment. Kijk voor meer informatie op de website > tab ‘Rechtsgeleerdheid’ > ‘Voldoende herkansen’.
Literatuurlijst
Verplicht studiemateriaal
[ https://shop.wolterskluwer.nl/Omzetbelasting-sNPOMZBELA/#pdp-description), Auteurs: Van Doesum en Van Norden, Drukker: Kluwer 2022
ISBN 9789013152166, Prijs € 106,00 (inclusief btw, zonder studieboekenkorting).
BTW en e-commerce, Fiscale Fed Brochure: Auteurs: Mr. J.H.M. Heezen, Prof. mr. Dr. M.M.W.D. Merkx en Mr. P.G.J. Schrijver, Kluwer 2021, ISBN 9789013163582. Prijs € 73,00 (inclusief btw, zonder studieboekenkorting)
Reader:
Kan worden gedownload via Brightspace
Inschrijven
Inschrijving voor het onderwijs en het tentamen verloopt in principe via MyStudymap. Heb je geen toegang tot MyStudymap (gaststudent), kijk dan hier onder het tabblad Rechtsgeleerdheid voor meer uitleg over de inschrijfprocedure in jouw situatie.
Inschrijven voor het hoorcollege en dan via Brightspace voor het participantensysteem (werkgroepen)
Inschrijving in participantengroep sluit voor aanvang van het vak, raadpleeg Brightspace voor de exacte sluitingsdatum.
Contact
Vakcoördinator: mr. L.L.C. Blom, AA.
Werkadres: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, Leiden
Bereikbaarheid: Na afspraak per e-mail
Telefoon: 071 – 527 7840
E-mail: l.l.c.blom@law.leidenuniv.nl
Instituut/afdeling
Instituut: Fiscaal en economische vakken
Afdeling: Belastingrecht
Kamernummer secretariaat: B2.11
Adres secretariaat: Steenschuur 25, 2311 ES Leiden
Openingstijden: Dagelijks van 9.00 – 17.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840
E-mail: belastingrecht@law.leidenuniv.nl
Opmerkingen
Deeltijdonderwijs mogelijk.