Toegangseisen
Studenten Fiscaal recht die minder dan 100 ECTS aan vakken van het bachelorcurriculum (incl. propedeusevakken) Fiscaal recht hebben behaald, mogen niet deelnemen aan onderwijs, noch aan enigerlei vorm van toetsing in het vak Directe Belastingen II.
Beschrijving
In dit vak staat de belastingheffing over de winst van ondernemers en lichamen centraal. Natuurlijke personen zien hun winst belast worden in de inkomstenbelasting, lichamen worden belast met vennootschapsbelasting. Aandacht wordt besteed aan de vraag wie winst uit onderneming geniet onder de Wet IB 2001 en welke vennootschappen worden belast in de Wet Vpb. 1969, wat tot de te belasten winst behoort en wanneer die winst in aanmerking dient te worden genomen. Bovendien wordt op hoofdlijnen ingegaan op de belangrijkste leerstukken uit de vennootschapsbelasting, zoals de rente-aftrekbeperkingen, de deelnemingsvrijstelling, fiscale eenheid en verliesverrekening.
Leerdoelen
Doel van het vak:
Zie beschrijving
Eindkwalificaties (eindtermen van het vak)
Na afronding van het vak heeft u de volgende kwalificaties verworven:
Eindtermen inhoud:
- U heeft inzicht in de structuur en achtergronden van de inkomstenbelasting op het punt van de heffing van winst uit onderneming en in de achtergronden en structuur van de vennootschapsbelasting.
- U heeft inzicht in de wijze waarop ondernemers in de heffing van inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting worden betrokken.
- u kunt de vraag beantwoorden wie winst uit onderneming geniet (Wet IB 2001) en wie belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting.
- U heeft kennis ten aanzien van de vraag wat tot de winst uit onderneming behoort en op welk tijdstip die winst wordt belast.
- U heeft kennis van de gevolgen van de staking van een onderneming en de mogelijkheden van geruisloze doorschuiving.
- U heeft op hoofdlijnen kennis van enkele belangrijke leerstukken en regelingen uit de vennootschapsbelasting, zoals verkapt dividend, informeel kapitaal, aftrek van rente, deelnemingsvrijstelling, fiscale eenheid en verliesverrekening.
Eindtermen vaardigheden:
- U kunt uit een casus op het terrein van de fiscale winstbepaling de relevante fiscale problematiek destilleren.
- U kunt een eigen mening vormen ten aanzien van vraagstukken op het hiervóór beschreven terrein en die mening mondeling en schriftelijk weergeven.
- U kunt ten aanzien van een stellingname van een ander op het hiervóór beschreven terrein een eigen mening vormen en die stelling mondeling en schriftelijk kritisch becommentariëren.
- U kunt zelfstandig juridisch onderzoek uitvoeren naar onderwerpen die zich voordoen op het terrein van de belastingheffing van ondernemers en lichamen.
Rooster
Kies voor bachelor en master.
Onderwijsvorm
Hoorcolleges
Aantal à 2 uur: 10
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: Bestudering van aangegeven literatuur en jurisprudentie vóór het desbetreffende college.
Werkgroepen
Aantal à 2 uur: 10
Namen docenten: volgt later
Vereiste voorbereiding door studenten: De te bestuderen literatuur en te maken opgaven zijn vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gedownload. Voor dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Toetsing
Toetsvorm(en)
Schriftelijk tentamen
Tussentijds werk schriftelijk, via participantensysteem, zie uitleg Blackboard, telt mee voor credit
Mondelinge presentatie/referaat, telt mee voor credit
Inleverprocedures
Zie regels participantensysteem, zoals omschreven in het werkboek
Examenstof
Tot de examenstof behoort de verplichte literatuur, het werkboek en hetgeen behandeld is tijdens hoorcollege, werkgroep en tijdens eventuele andere onderwijsvormen.
Blackboard
Bij dit vak wordt gebruik gemaakt van Blackboard.
Literatuur
Verplicht studiemateriaal
Literatuur:
Wordt vermeld in het werkboek dat via Blackboard kan worden gedownload.
Werkboek:
Via Blackboard.
Reader:
Geen.
Aanbevolen studiemateriaal
Aanbevolen literatuur wordt tijdens de hoorcolleges en werkcolleges bekend gemaakt via Blackboard.
Aanmelden
De aanmelding verloopt via de inschrijflijsten op Blackboard.
NB. De inschrijving sluit VOOR aanvang van het vak: raadpleeg Blackboard voor de exacte inschrijftermijn.
Aanmelden voor het tentamen via uSis.
Contact
Vakcoördinator: mr. R.L.G. van den Heuvel
Werkadres: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25,
Telefoon: 071 – 527 7840
Spreekuur: Na afspraak per e-mail
Instituut/afdeling
Instituut: Fiscale en economische vakken
Afdeling: Belastingrecht
Adres secretariaat: Kamerlingh Onnes Gebouw, Steenschuur 25, B-211
Openingstijden secretariaat: 9.00 – 16.00 uur
Telefoon secretariaat: 071 – 527 7840 (algemene vragen moeten worden gesteld via Blackboard)
E-mail: belastingrecht@law.leidenuniv.nl
Opmerkingen
Op dit vak is het participantensysteem van toepassing.
Contractonderwijs
Belangstellenden die deze cursus in het kader van contractonderwijs willen volgen (met tentamen), kunnen meer informatie vinden over kosten, inschrijving, voorwaarden, etc. op de website van Juridisch PAO.